TVA au Sénégal : tout ce qu’un entrepreneur doit savoir en 2026

La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est un impôt indirect majeur pour toute entreprise formelle au Sénégal. Fixée à 18 % sur la plupart des biens et services, elle est collectée par l’entreprise auprès de ses clients et reversée à la Direction Générale des Impôts et des Domaines (DGI). Comprendre son mécanisme, ses obligations déclaratives et les sanctions en cas de non-conformité est essentiel pour éviter des pénalités et optimiser sa trésorerie. Cet article vous guide pas à pas.

## Qu’est-ce que la TVA et quel est son taux au Sénégal ?

La TVA est un impôt sur la consommation. Au Sénégal, le taux normal est de 18 % (article 261 du Code général des impôts). Certains biens et services bénéficient d’un taux réduit (10 %) ou d’une exonération (produits de première nécessité, exportations). Toute entreprise réalisant un chiffre d’affaires annuel supérieur à 50 millions FCFA (régime du réel) est assujettie à la TVA et doit facturer la taxe à ses clients.

## Obligations déclaratives auprès de la DGI

Les entreprises assujetties doivent déposer une déclaration mensuelle de TVA (formulaire D10) avant le 15 du mois suivant. La déclaration reprend la TVA collectée sur les ventes et la TVA déductible sur les achats. Le solde (TVA nette due) est payé par virement bancaire ou en ligne via le portail e-impôts de la DGI. Les factures doivent comporter les mentions obligatoires : NINEA, numéro de facture séquentiel, montant HT, TVA et TTC en FCFA.

## TVA déductible : comment ça marche ?

Une entreprise peut déduire la TVA qu’elle a payée sur ses achats et charges (fournitures, équipements, services) de la TVA qu’elle a collectée. Par exemple, si vous avez collecté 500 000 FCFA de TVA et payé 200 000 FCFA de TVA sur vos achats, vous ne reversez que 300 000 FCFA à la DGI. Les justificatifs (factures conformes) doivent être conservés au moins 10 ans.

## Sanctions en cas de non-conformité

Le défaut de déclaration ou de paiement de la TVA expose à des pénalités : majoration de 10 % du montant dû, intérêts de retard (0,75 % par mois), et amende de 100 000 à 500 000 FCFA. En cas de fraude avérée, des poursuites pénales sont possibles. La DGI effectue des contrôles réguliers, notamment dans les zones commerçantes de Dakar (Plateau, Almadies, Marché Sandaga).

## Comment un ERP comme ZYVO facilite la gestion de la TVA ?

Un logiciel de gestion adapté au Sénégal calcule automatiquement la TVA sur chaque facture, distingue le montant HT et TTC, et génère un journal des ventes exportable pour vos déclarations mensuelles. ZYVO ERP intègre la TVA à 18 %, la numérotation séquentielle des factures, et permet d’enregistrer les paiements Wave, Orange Money et Free Money. Vous gagnez du temps et réduisez les erreurs.

La TVA est un impôt incontournable pour les entreprises sénégalaises. Maîtriser son fonctionnement et respecter ses obligations déclaratives est essentiel pour éviter des sanctions et optimiser sa trésorerie. L’utilisation d’un ERP conforme aux normes SYSCOHADA et DGI, comme ZYVO, simplifie la gestion quotidienne de la TVA et vous prépare aux contrôles fiscaux.